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Un apprenti paye-t-il un impôt sur le revenu ?

3 minutes
Publié le 04/11/2020 - Mis à jour le 20/11/2020
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Tous les mois les employeurs reversent à l’administration fiscale l’impôt prélevé sur le salaire de leurs employés. L'impôt sur le revenu est « prélevé à la source ».

Le montant de cet impôt est proportionnel au montant du salaire : les bas salaires ne sont donc pas ou peu imposés. En tant qu’apprenti, serez-vous imposable ou pas ?

Quelle exonération d’impôts pour le salaire d’un apprenti ?

Le salaire d’un apprenti dont le montant est inférieur ou égal au SMIC est exonéré de l'impôt sur le revenu. Mais cela ne vous dispense pas de déclarer vos revenus chaque année, seul ou avec les revenus de vos parents si vous êtes rattaché à leur foyer fiscal.

Un apprenti doit–il faire une déclaration de revenus ?

Vous devez déclarer chaque année à l'administration fiscale vos revenus perçus l'année précédente, quel qu'en soit leur montant. Le prélèvement à la source ne modifie pas cette obligation. Si vous avez eu 18 ans et que vous n'êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez désormais remplir sur le site internet www.impots.gouv.fr votre propre déclaration d'impôt.

Déclarer en ligne est obligatoire sauf pour ceux dont la résidence principale n'a pas d'accès internet. Dans ce cas, vous devez vous procurer le formulaire de la déclaration des revenus n°2042 dans un centre des finances publiques ou sur le site impots.gouv.fr. Vous remplissez puis vous adressez votre déclaration au centre des finances publiques du lieu de votre résidence.

Sur quel montant de son revenu l’apprenti sera-t-il imposé ?

Le SMIC en 2020 est égal à 18 480 € brut.

Pour un apprenti, deux cas de figure sont possibles :

  • Si le montant du salaire de l’apprenti est inférieur ou égal au SMIC, alors il est exonéré de l’impôt sur le revenu
  • Si le montant du salaire de l’apprenti est supérieur au SMIC, alors il devient imposable sur la tranche supérieure au SMIC

Par exemple, votre salaire brut est 19 000 € en 2020. Le montant de ce salaire est exonéré dans la limite de 18 480 € (SMIC). Le revenu net imposable sur lequel est calculé l’impôt sera donc de 520 € (la tranche supérieure). Votre impôt ne sera pas très élevé !

Si l’apprentissage ne recouvre pas une année entière, le calcul du montant à déclarer est à ajuster en proportion du nombre de mois travaillé :

Par exemple, un apprenti a travaillé 10 mois en 2020 et a perçu 16 000 €. Son salaire sera exonéré dans la limite de : 18 480 €/12*10 = 15 400 €. Le montant imposable sera de 16 000 € - 15 400 € = 600 €. L’impôt pour cet apprenti sera donc calculé sur un revenu net imposable de 600€.

En conclusion, du fait des exonérations d’impôts accordées dans le cadre du contrat d’apprentissage, il est rare qu’un apprenti paye un impôt sur le revenu.

Pourquoi déclarer ses revenus s'ils ne sont pas imposables ?

Cette déclaration est obligatoire d’une part et d'autre part, parce que cela permet de recevoir un avis de non-imposition qui peut permettre d'accéder à certaines aides ou subventions.

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